Что такое аффилированное лицо. Аффилированные лица общества (ООО, АО) Перечень аффилированных организаций

Аффилированное лицо – это лицо (физическое или юридическое), способное влиять на деятельность физических или юридических лиц, реализовывающих предпринимательскую деятельность. Простыми словами, аффилированное лицо (человек или организация) непосредственным образом участвуют в контроле над акционерным обществом.

Термин «аффилированное лицо», применяющийся в российском законодательстве, был заимствован из англо-американского права. Английский глагол affiliate обозначает глаголы: соединять, присоединять, связывать.

«Аффилировать кого-либо» – значит вводить в состав руководства одной фирмы должностное лицо другой.

В Европейском праве аффилированные компании - это фирмы, которые находятся в зависимости от других компаний. В российском же законодательстве слово аффилированный применяется и к зависимым, и к преобладающим лицам. Главным признаком аффилированности является возможность оказывать воздействие на предпринимательскую деятельность.

Признаки аффилированного лица

Важным признаком аффилированного лица считается наличие зависимых отношений между физическим или юридическим лицом и аффилированным лицом данного физического или юридического лица.

Такая зависимость проявляется в следующих случаях:

При принадлежности физическому или юридическому лицу определенной доли уставного капитала юридического лица с правом голоса в органе управления
- если физическое или юридическое лицо в силу определенного правового статуса (к примеру, статус гендиректора или управляющего фондом) имеет право отдавать обязательные для исполнения указания
- при наличии между физическими лицами определенных семейных связей (родственных отношений)

Аффилированное лицо юридического лица

Аффилированными лицами юр. лица могут быть:

Член наблюдательного совета или совета директоров, член коллегиального исполнительного органа
- физическое лица или юридическое лица, имеющие право распоряжаться более 20% от общего числа голосов, доводящихся на голосующие акции или же составляющие уставный капитал вклад от доли юридического лица
- юридическое лицо, если оно является участником ФПГ (финансово-промышленной группы).

«Процедура аффиляции» - процесс вхождения одной компании в структуру другой без изменения собственника.

В этом случае, его аффилированным лицом также могут быть члены советов директоров, члены коллегиальных органов управления ФПГ и лица-участники ФПГ, имеющие полномочия исполнительных органов

Аффилированное лицо физического лица

Аффилированным лицами физ. лица, ведущего предпринимательскую деятельность, могут быть:

Лица, которые принадлежат к той же группе лиц, что и данное физическое лицо
- юридическое лицо, где физ. лицо имеет право распоряжаться 20% от общего количества голосов, доводящихся на голосующие акции или же составляющие уставный капитал вклад от доли юридического лица.

Акционерные общества регулярно предоставляют сведения о своих аффилированных лицах в Федеральную комиссию по ценным бумагам. Также, любое акционерное общество обязано готовить списки своих аффилированных лиц к ежегодной публикации в СМИ. Помимо этого, в списках должны указываться типы и количество принадлежащих аффилированным лицам акций.

СЛУЧАИ АФФИЛИРОВАННОСТИ

Исчерпывающий перечень аффилированных лиц для любого юридического лица, в том числе и акционерного общества, изложен в ст. 4 закона РСФСР (далее - закон РСФСР).
Итак, к ним относятся:

Член совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления такого юридического лица, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа (директор, генеральный директор).

Лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо (в соответствии с той же статьей группа лиц - это лицо или несколько лиц, которые совместно в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица, а также ряд иных лиц, которые будут описаны ниже. Под косвенным распоряжением голосами юридического лица понимается возможность фактического распоряжения ими через третьи лица, по отношению к которым первое лицо обладает вышеуказанным правом или полномочием).

Лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица.

Юридические лица, в которых такое юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал этого юридического лица.

Если такое юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы (правление), а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы (директор, генеральный директор).

ОСОБЕННОСТИ ОТНЕСЕНИЯ К АФФИЛИРОВАННЫМ ЛИЦАМ

При определении группы лиц, указанной в п. 2 перечня, необходимо обратить внимание прежде всего на то, что эта группа лиц согласно закону РСФСР должна в обязательном порядке обладать только правом распоряжения более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица, тогда как обладание правом пользования и правом владения не является обязательным.
В данном случае в качестве третьих лиц могут выступать в том числе и профессиональные участники рынка ценных бумаг (брокеры, доверительные управляющие).
То, на каком основании образуется группа лиц при распоряжении более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица (), расширяет перечень лиц, которые подпадают под это определение, а также варианты действий, которые могут быть признаны согласованными, что может усложнить деятельность эмитента или профессионального участника рынка ценных бумаг в связи с необходимостью периодического предоставления в ФКЦБ России отчетности об аффилированных лицах.

СЛУЧАИ АФФИЛИРОВАННОСТИ ГРУППЫ ЛИЦ

Лицами, относящимися к той группе лиц, к которой принадлежит юридическое лицо и по отношению к которому они аффилированы (ст. 4 закона РСФСР), являются:

Лицо или несколько лиц, получившие возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые другими лицом или лицами, в том числе определять условия ведения другими лицом или лицами предпринимательской деятельности, либо осуществлять полномочия исполнительного органа других лица или лиц на основании договора.
Такого рода определение делает категорию группы лиц весьма обширной, так как законодателем не установлен исчерпывающий перечень оснований получения возможности определения решений, принимаемых другими лицами или лицом.
В подобной ситуации для прояснения такой неопределенности в терминологии под лицом, принадлежащим к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо, следует понимать лицо, являющееся одним из лиц, которые получили возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые другими лицом или лицами.
Это не значит, что лицо, аффилированное к другому лицу (другим лицам) по рассматриваемому признаку, автоматически будет аффилированным к юридическому лицу, в котором оно как участник группы лиц имеет право на основании договора или иным образом определять совместно с другими членами группы лиц решения, принимаемые этим юридическим лицом.
Такое лицо (участник группы лиц) будет аффилированным к юридическому лицу, в котором оно имеет право на основании договора или иным образом определять совместно с другими участниками группы лиц решения, принимаемые этим юридическим лицом, только при наличии хотя бы одного из признаков аффилированного лица, приведенных выше, в перечне лиц, признаваемых аффилированными в соответствии с законом РСФСР. В случае если не выполняется хотя бы один из этих признаков аффилированного лица, то этот участник группы лиц не будет аффилированным к этому юридическому лицу.

Лицо, имеющее право назначать единоличный исполнительный орган и (или) более 50% состава коллегиального исполнительного органа юридического лица и (или) по предложению которого избрано более 50% состава совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления юридического лица.
Для установления аффилированности к юридическому лицу лица, обладающего правами, указанными выше, необходимо также основываться на признаках аффилированного лица, указанных выше.

Физическое лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица.
Для установления аффилированности применяется тот же принцип, что и в предыдущем пункте.

Одни и те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, составляющие более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления двух и более юридических лиц или по предложению одних и тех же юридических лиц избрано более 50% состава совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления двух и более юридических лиц.

лицо, являющееся участником группы лиц, предложенных одним и тем же юридическим лицом, которые в совокупности составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления двух и более юридических лиц;

лицо, являющееся участником группы юридических лиц, по предложению которой избрано более 50% состава совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления двух и более юридических лиц;

лицо, являющееся участником группы лиц, состоящей из физических лиц, их супругов, родителей, детей, братьев, сестер и лиц, предложенных одним и тем же юридическим лицом, которая составляет более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления двух и более юридических лиц.

Одни и те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) юридические лица, имеющие право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал каждого из двух и более юридических лиц.
Здесь под лицом, относящимся к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо, следует понимать:

лицо, являющееся участником группы лиц, состоящей из юридических лиц, имеющей право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал каждого из двух и более юридических лиц;

лицо, являющееся участником группы лиц, состоящей из физических лиц, их супругов, родителей, детей, братьев, сестер и юридических лиц, имеющей право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал каждого из двух и более юридических лиц.

Физические и (или) юридические лица, имеющие право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал одного юридического лица, и одновременно данные физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, составляющие более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления другого юридического лица.
Здесь лицом, относящимся к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо, будет являться:

лицо, являющееся одним из участников группы лиц, состоящей из физических и юридических лиц, которая имеет право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал одного юридического лица;

одновременно данные физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, составляющие более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления другого юридического лица;

лицо, являющееся одним из участников группы лиц, состоящей из юридических лиц, которая имеет право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал одного юридического лица;

одновременно лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, составляющие более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления другого юридического лица.

Юридические лица, являющиеся участниками одной финансово-промышленной группы.
Указанное условие позволяет установить только аффилированные лица юридического лица. Лица, являющиеся участниками одной финансово-промышленной группы, аффилированы друг к другу.

Физические лица, являющиеся супругами, родителями и детьми, братьями и (или) сестрами.
Данное условие позволяет установить аффилированные лица как юридического лица, так и физического лица. Лица, состоящие в подобных родственных отношениях, являются аффилированными друг к другу. Супруги, родители и дети, братья и (или) сестры могут являться и аффилированными лицами юридического лица при соблюдении хотя бы одного из признаков аффилированного лица, указанных выше.

УЧЕТ И РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ

Предоставление информации об аффилированных лицах регулирующим органам
Кроме того, закон РСФСР устанавливает, что акционерные общества должны вести учет своих аффилированных лиц и предоставлять отчетность об аффилированных лицах в порядке, определенном Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России (ст. 21). Порядок учета аффилированных лиц установлен постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 7 от 30 сентября 1999 г. 2.
В соответствии с этим постановлением список аффилированных лиц акционерного общества должен содержать следующие сведения:

полное фирменное наименование, место нахождения и почтовый адрес юридического лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физического лица, являющегося аффилированным лицом акционерного общества;

дату наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом акционерного общества в соответствии с законодательством РФ;

основание, в силу которого лицо является аффилированным лицом акционерного общества в соответствии с законодательством РФ (при наличии двух и более оснований аффилированности в списке должны быть перечислены все основания, в силу которых лицо является аффилированным лицом акционерного общества в соответствии с законодательством РФ).
При появлении у акционерного общества нового аффилированного лица, исключении лица из списка аффилированных лиц акционерного общества, а также изменении (дополнении) сведений об аффилированном лице акционерного общества последнее обязано в срок не позднее 3 дней с момента, когда ему стало известно о факте, требующем внесения изменений (дополнений) в список его аффилированных лиц, внести в список соответствующие изменения. Кроме того, акционерное общество обязано по требованию регистрирующего органа предоставлять список его аффилированных лиц, составленный на дату, указанную в требовании, в срок не позднее 10 дней с момента получения такого письменного требования.
Акционерные общества обязаны предоставлять списки своих аффилированных лиц в регистрирующий орган, к полномочиям которого отнесена государственная регистрация выпусков ценных бумаг этого акционерного общества (региональные отделения ФКЦБ России или Департамент лицензирования деятельности кредитных организаций и аудиторских фирм Банка России, территориальные учреждения Банка России для кредитных организаций) в следующие сроки:

ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала (список аффилированных лиц в данном случае составляется на дату окончания отчетного квартала). Списки аффилированных лиц в указанные сроки предоставляют акционерные общества, осуществившие размещение эмиссионных ценных бумаг путем открытой подписки, а также акционерные общества, государственная регистрация выпусков ценных бумаг которых отнесена к компетенции ФКЦБ России;

иные акционерные общества ежегодно не позднее 30 дней после окончания отчетного года. Список аффилированных лиц в данном случае составляется на дату окончания отчетного года.
Кроме того, акционерное общество обязано уведомлять указанные выше регистрирующие органы о любых изменениях, происшедших в списке его аффилированных лиц, по требованию этого регистрирующего органа в срок не позднее 10 дней с момента получения такого письменного требования.
Предоставление информации об аффилированных лицах акционерам
Еще одной формой учета аффилированных лиц акционерных обществ является ежегодное опубликование открытыми акционерными обществами в СМИ, доступных для всех акционеров, списков аффилированных лиц этих обществ (п. 1 ст. 92 федерального закона РФ № 209-ФЗ от 26 декабря 1995 г. (с изменениями)3.
Более того, в ст. 93 данного закона установлено, что. При непредоставлении по вине аффилированного лица указанной информации или несвоевременного ее предоставления, в случае, если в результате этого обществу причинен имущественный ущерб, аффилированное лицо несет перед обществом ответственность в размере причиненного ущерба.
Открытое акционерное общество обязано ежегодно, в срок не позднее 30 дней после окончания отчетного года, опубликовывать в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров данного акционерного общества, список его аффилированных лиц с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций, составленный на дату окончания отчетного года (п. 1 ст. 92 федерального закона РФ № 209-ФЗ от 26 декабря 1995 г.).
Помимо этого акционерное общество обязано обеспечить его акционерам возможность ознакомиться со списком аффилированных лиц данного акционерного общества. Копия списка аффилированных лиц акционерного общества должна предоставляться по письменному требованию его акционера за плату в течение 10 дней с момента предъявления такого требования. Причем размер платы за предоставление списка аффилированных лиц, установленный акционерным обществом, не может превышать стоимости расходов на изготовление копии списка и оплаты расходов, связанных с его направлением акционеру по почте.
Все перечисленные нормы крайне разрозненны и не систематизированы. Четкий и ясный механизм сбора и предоставления информации об аффилированных лицах акционерных обществ не разработан.
Подобная информация необходима прежде всего для упорядочения и совершенствования порядка совершения сделок с крупными пакетами акций акционерных обществ, а также обеспечения инвесторов информацией, необходимой для принятия ими решений о совершении подобных сделок на рынке ценных бумаг.
Отражение информации об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности
Третьей формой раскрытия информации об аффилированных лицах юридического лица, в том числе и акционерного общества, является бухгалтерская отчетность. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 11/2000 (утверждено Приказом Минфина России № 5н от 13 января 2000 г.)4 устанавливает порядок раскрытия информации об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности. К информации об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности относятся данные об операциях между организацией, подготавливающей бухгалтерскую отчетность, и аффилированным лицом.
В бухгалтерской отчетности такой организации раскрывается информация об аффилированных лицах в случаях, когда:

Контролируется или оказывается значительное влияние на эту организацию другой организацией или физическим лицом (т.е. имеет возможность участвовать в принятии решений другой организацией, но не контролирует ее).

Данная организация контролирует или оказывает значительное влияние на другую организацию.

Организация или физическое лицо контролирует другую организацию, когда такая организация или физическое лицо имеет право:

распоряжаться (непосредственно или через свои дочерние общества) более чем 50% голосующих акций акционерного общества или более чем 50% уставного (складочного) капитала общества с ограниченной ответственностью;

распоряжаться (непосредственно или через свои дочерние общества) более чем 20% голосующих акций акционерного общества или более чем 20% уставного (складочного) капитала общества с ограниченной ответственностью и имеет возможность определять решения, принимаемые в этих обществах.
Если в отчетном периоде такая организация проводила операции5 с аффилированными лицами, то в бухгалтерской отчетности по каждому аффилированному лицу раскрывается как минимум следующая информация:

характер отношений с ним (контроль или оказание значительного влияния);

виды операций с ним;

объем операций каждого вида (в абсолютном или относительном выражении);

стоимостные показатели по не завершенным на конец отчетного периода операциям;

использованные методы определения цен по каждому виду операций с ним.
Информация об аффилированных лицах, предусмотренная данным положением, включается в пояснительную записку, входящую в состав бухгалтерской отчетности, в виде отдельного раздела.
Таким образом, для любого акционерного общества, владеющего крупным пакетом голосующих акций в других акционерных обществах (дочерних, зависимых), этот вопрос становится очень актуальным. Нет необходимости объяснять тот факт, что на настоящий момент практически за любое нарушение со стороны лица, действующего в той или иной форме на этом рынке, ФКЦБ России применяет достаточно серьезные санкции финансового характера, руководствуясь в основном федеральным законом № 46-ФЗ от 5 марта 1999 г. 6.
Ответственность за нарушение порядка предоставления отчетности об аффилированных лицах, установленного ФКЦБ России, предусмотрена двумя нормативными актами. Первый из них - это уже упоминавшийся закон РСФСР. Данный закон в ст. 23 (абз. 7) устанавливает ответственность в форме штрафа в размере до 5 тыс. минимальных размеров оплаты труда за. В то же время эта норма ограничивает круг субъектов, подлежащих наказанию вследствие своего нарушения.
Указанное положение применяется антимонопольными органами лишь в случае, если это нарушение произошло при предоставлении информации на основании ходатайств и уведомлений, оформляемых на основании закона РСФСР (ходатайство о даче согласия на создание, реорганизацию, ликвидацию коммерческих и некоммерческих организаций; ходатайство о даче согласия на приобретение лицом (группой лиц) акций (долей) с правом голоса в уставном капитале хозяйственного общества, при котором такое лицо (группа лиц) получает право распоряжаться более чем 20% указанных акций (долей) и т.п.). Таким образом, если лицо осуществляет, например, приобретение 20 или более процентов голосующих акций третьего акционерного общества, указанное положение, естественно, касается его в первую очередь.
На профессиональных участников рынка ценных бумаг, местонахождением которых является г. Москва, распространяется закон г. Москвы № 17 от 11 июня 1997 г. 7, который указывает, что.
Проблемы получения информации об аффилированности
Перечень лиц, относящихся к аффилированным в соответствии с законом РСФСР, достаточно внушителен. Кроме того, основания, по которым лицо признается аффилированным к акционерному обществу, требуют обладания информацией, не являющейся общедоступной (родственные отношения, наличие соглашений (согласованных действий) и т.п.). Эта информация не статична и не постоянна, что также требует от общества определенных усилий для отслеживания изменений.
Когда речь идет об аффилированных лицах, являющихся таковыми в соответствии с признаками аффилированного лица, изложенными выше (член совета директоров, член коллегиального исполнительного органа, лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа и т.д.), то сложностей с составлением и ведением списка аффилированных лиц не возникает.
В противном случае совершенно не ясно, каким образом акционерное общество должно выявлять свои аффиллированные лица, так как обязанность лиц уведомлять акционерное общество о своей аффилированности действующим законодательством РФ не предусмотрена.
К тому же общество даже не имеет права требовать у инвестора обязательного предоставления информации, не предусмотренной действующим законодательством. Исключением в данном случае является уже упоминавшаяся выше обязанность аффилированных лиц уведомить в письменной форме общество (п. 2 ст. 93 федерального закона РФ).
Следовательно, установление аффилированности лиц к обществу, исходя из их принадлежности к одной группе лиц, в настоящее время возможно только в том случае, если лицо самостоятельно предоставит сведения о своей аффилированности. Действующим законодательством не определен порядок контроля за полнотой и правильностью составления раскрываемого списка. Более того, установление фактов нарушения органами требований ведения учета аффилированных лиц и предоставления информации об аффилированных лицах акционерных обществ может в большинстве случаев осуществляться, исходя из формальных соответствий признакам аффилированного лица.

ПРОЕКТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА

В настоящее время разрабатывается проект федерального закона.
В отличие от закона РСФСР, содержащего определение понятия, данный законопроект:

дает определение понятия для юридических лиц всех организационно-правовых форм, охватывая, таким образом, не только товарные, но и финансовые рынки (в настоящее время федеральный закон РФ № 117-ФЗ от 23 июня 1999 г. 8 при определении понятия аффилированного лица делает отсылку к закону РСФСР);

снимает имеющееся несоответствие между понятием, которое используется в антимонопольном законодательстве, и понятием, применяемым в основном в корпоративных отношениях.
Согласно законопроекту аффилированные лица - юридические и (или) физические лица, находящиеся в определенных отношениях, способных оказывать влияние на получение взаимной выгоды в результате осуществления предпринимательской и (или) иной деятельности и соответствующие хотя бы одному из следующих признаков:

наличие возможности в силу преобладающего участия в капитале или иным образом определять решения, принимаемые юридическим лицом;

осуществление полномочий единоличного исполнительного органа юридического лица;

осуществление лицом полномочий члена совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа, контрольного или надзорного органа юридического лица, если при этом указанное лицо способно оказывать влияние на принятие решений указанного юридического лица.
Независимо от этих условий аффилированными лицами являются основное и дочернее общества, юридические лица, в которых более чем 20% голосующих акций, уставного капитала или голосов в высшем органе управления владеют одни и те же юридическое или физическое лицо и (или) его близкие родственники. Аффилированными лицами являются также объединение юридических лиц и юридические лица - члены этого объединения.
Кроме того, разработанный законопроект устанавливает для всех юридических лиц требования по ведению учета аффилированных лиц, раскрытию информации об аффилированных лицах, а также требования к сделкам с аффилированными лицами или с их участием.
Так, законопроектом предусмотрено, что условия сделок с аффилированными лицами или с их участием не должны быть более льготными для аффилированных лиц по сравнению с предлагаемыми иным лицам. При этом установлена ответственность руководителей юридического лица перед самим юридическим лицом и перед его участниками (учредителями) за убытки, причиненные принятием решения о совершении сделок с аффилированными лицами.

"Новая бухгалтерия", N 1(7), 2003

Акционерные общества обязаны раскрывать сведения о своих аффилированных лицах. Данное требование обусловлено положениями Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (далее - Закон "О конкуренции"), Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", а также Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".

Понятие аффилированных лиц было впервые введено Законом "О конкуренции".

Согласно ст.4 Закона "О конкуренции" аффилированные лица - это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Чтобы лицо было признано аффилированным, необходимо соблюдение ряда условий, установленных Законом "О конкуренции". Приведем примеры.

Гражданин является членом совета директоров компании. По отношению к компании он - аффилированное лицо.

Законом "О рынке ценных бумаг" предусмотрен ряд условий, касающихся:

участия аффилированных лиц в фондовых биржах (ст.20);
раскрытия информации об аффилированных лицах в сведениях о финансово-хозяйственной деятельности эмитента и в сделках с заинтересованностью (ст.22);
ограничения права аффилированных лиц подписывать проспект ценных бумаг (ст.22.1).

Хотя определение аффилированных лиц появилось в Законе "О конкуренции" еще в 1991 г., участие аффилированных лиц в акционерных отношениях впервые законодательно было урегулировано Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".

Законом "Об акционерных обществах" предусмотрен ряд обязанностей общества, связанных с аффилированными лицами, в частности:

хранить списки аффилированных лиц с указанием количества и категории (типа) принадлежащих им акций (ст.89);
публиковать списки аффилированных лиц с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций (ст.92);
вести учет аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства (ст.93).

* * *

Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (далее - ФКЦБ) от 01.04.2003 N 03-19/пс утверждено Положение о раскрытии информации об аффилированных лицах открытых акционерных обществ <*> (далее - Положение от 01.04.2003).

<*> Опубликовано в журнале "ОДР" N 11 за 2003 г.

Порядок раскрытия информации об аффилированных лицах различается в зависимости от того, имеет акционерное общество допуск к обращению своих ценных бумаг на фондовом рынке или нет.

На основании Положения от 01.04.2003 все открытые акционерные общества, созданные в соответствии с законодательством РФ, обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах путем представления в ФКЦБ списков аффилированных лиц.

Акционерные общества, эмиссионные ценные бумаги которых по заявлению этих обществ допущены к обращению на фондовом рынке хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, имеющим лицензию ФКЦБ, помимо представления списка аффилированных лиц с указанием всех изменений, произошедших в этом списке, в ФКЦБ размещают его на своей странице (веб-сайте) в сети Интернет.

Список аффилированных лиц акционерного общества, представляемый в ФКЦБ, составляется в произвольной форме.

При этом он должен содержать следующие сведения:

полное фирменное наименование (наименование - для некоммерческой организации), место нахождения и почтовый адрес юридического лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физического лица, являющегося аффилированным лицом акционерного общества;
дату наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным;
основание, в силу которого лицо признается аффилированным (при наличии двух и более оснований в списке должны быть перечислены все основания);
долю акций каждой категории, принадлежащих аффилированному лицу;
дату внесения изменения в список аффилированных лиц и содержание изменения.

Достоверность информации, представленной в списке аффилированных лиц, подтверждается подписью лица, которое осуществляет функции единоличного исполнительного органа (исполнительный директор).

Одновременно с представлением списка аффилированных лиц в ФКЦБ представляется магнитный носитель, содержащий текст списка в формате, соответствующем требованиям, установленным ФКЦБ. В качестве магнитного носителя информации должна использоваться дискета 3,5.

Соответствие списка аффилированных лиц акционерного общества и текста списка, представленного на магнитном носителе, подтверждается письмом, подписанным исполнительным директором и заверенным печатью акционерного общества.

Все документы могут быть представлены и в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в соответствии с Положением о порядке предоставления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг электронных документов, утвержденным Постановлением ФКЦБ от 31.10.2002 N 43/пс, и Требованиями к формату электронных документов, представляемых в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг, утвержденными Постановлением ФКЦБ от 30.01.2003 N 03-1/пс.

Для представления документов в электронном виде может использоваться программный продукт (Электронная Анкета ФКЦБ России). Его можно бесплатно получить на сервере ФКЦБ (http://disclosure.fcsm.ru) или на веб-страницах региональных отделений ФКЦБ.

Если документы представлены в электронном виде, то представлять их на бумажном и магнитном носителе не требуется.

Список аффилированных лиц представляется акционерными обществами ежеквартально. Он должен быть представлен в ФКЦБ в течение 45 дней с даты окончания отчетного квартала. Список составляется на дату окончания отчетного квартала с указанием всех изменений, произошедших в нем.

Акционерные общества, на которые возложена обязанность размещать список аффилированных лиц на веб-сайте в сети Интернет, указывают при размещении:

список аффилированных лиц акционерного общества на дату размещения;
список аффилированных лиц акционерного общества за предыдущие периоды, но не менее, чем за три последних года начиная с даты вступления в силу вышеназванного Положения от 01.04.03.

В течение трех дней с даты размещения списка в сети Интернет акционерное общество направляет в ФКЦБ подтверждающее письмо. В нем сообщается, что список аффилированных лиц акционерного общества размещен на странице (веб-сайте) в сети Интернет, и указывается адрес страницы (веб-сайта) акционерного общества. Письмо подписывается исполнительным директором и заверяется печатью акционерного общества.

Все изменения в списке аффилированных лиц размещаются в сети Интернет в течение трех дней с даты, когда акционерное общество узнало или должно было узнать об этих изменениях.

Об изменении адреса страницы (веб-сайта) акционерного общества, а также об отсутствии и возобновлении доступа к странице акционерное общество уведомляет ФКЦБ в течение трех дней с момента такого изменения или возникновения обстоятельств, препятствующих доступу.

ФКЦБ обеспечивает раскрытие представленных ему списков аффилированных лиц в сети Интернет на своем официальном сайте www.fcsm.ru.

* * *

Ранее порядок раскрытия информации об аффилированных лицах регулировался Постановлением ФКЦБ от 30.09.1999 N 7 "О Порядке ведения учета аффилированных лиц и представления информации об аффилированных лицах акционерных обществ" и распространялся на открытые и закрытые акционерные общества.

Теперь в вышеназванном Положении от 01.04.2003 дополнен и уточнен перечень сведений, содержащихся в списке аффилированных лиц, представляемом в ФКЦБ (добавлены пункты о долях акций, принадлежащих аффилированным лицам, и о дате внесения изменений с содержанием изменения). Установлена обязанность акционерного общества получить согласие физического лица, являющегося его аффилированным лицом, на раскрытие информации о его месте жительства. Право подписи списка предоставлено "уполномоченному лицу" (ранее - только руководителю акционерного общества). Открытые акционерные общества могут направлять списки аффилированных лиц в электронном виде вместо бумажного и магнитного носителя.

Обязательной публикации списка аффилированных лиц открытых акционерных обществ в средствах массовой информации больше не требуется.

Положение от 01.04.2003 не предусматривает обязанности акционерного общества обеспечивать своим акционерам возможность ознакомления со списком аффилированных лиц и не регламентирует порядок предоставления обществом за плату акционерам сведений об аффилированных лицах.

Таким образом, вопрос о доступе к сведениям об аффилированных лицах общества решается в уставе акционерного общества.

* * *

За непредставление, несвоевременное представление или представление неполной или недостоверной информации об аффилированных лицах акционерное общество несет ответственность в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях от 31.12.2001 (далее - КоАП РФ).

Статья 15.19 КоАП РФ определяет ответственность за нарушение порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена законодательством, в виде наложения административного штрафа на должностных лиц - в размере от 30 до 40 минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от 300 до 400 минимальных размеров оплаты труда.

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.15.19 КоАП РФ, рассматривает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области рынка ценных бумаг, - ФКЦБ.

От имени ФКЦБ рассматривать дела данной категории вправе руководитель ФКЦБ, его заместители, а также руководители региональных отделений ФКЦБ.

С.Рогоцкая

АКДИ "Экономика и жизнь"

Однажды у каждого сотрудника сбытового подразделения появляется необходимость декларировать аффилированные лица компании. При проведении неконкурентных и конкурентных закупок коммерческие организации вправе запросить информацию о контрагенте, в том числе перечень бенефициаров и аффилированных лиц (юридических, физических). Последние могут влиять на деятельность предприятия, поэтому желательно получить список до заключения сделки.

Например, у организации «А» есть 2 участника (физических лица), доля каждого 50%. Один из них продал свою долю. А новый участник не согласен с некоторыми положениями и начинает рассматривать вариант замены директора.

При создании нового юридического лица не все владельцы бизнеса хотят показывать свою связь с новой компанией. Но в соответствии с законом об ООО, каждое предприятие с момента образования ведет и хранит данный список.

Что это за документ?

Список аффилированных лиц – перечень компаний и физических лиц, способных оказывать влияние на коммерческую деятельность организации . Представители нефтегазовой, атомной отрасли на своих сайтах регулярно публикуют эти документы. Конечно, перечень акционерного общества больше и интереснее, чем у общества с ограниченной ответственностью. И перемены, происходящие в крупных предприятиях, касаются тысячи людей. Решения о реорганизации, продаже, ликвидации участников ФПГ всегда привлекают внимание, обсуждаются в СМИ.

Но большинство регистрируемых юридических лиц – представители СМП (субъекты малого предпринимательства), не связанные с представителями крупного бизнеса. Поэтому владельцы небольших фирм задаются вопросом относительно целесообразности ведения такого списка.

Обязательно ведется и предоставляется в ЦБ РФ список от ООО :

участвующих в обороте ценных бумаг;
являющихся активными участниками биржевой торговли, занимающими доминирующее положение.

Все остальные фирмы ведут и хранят документ без обязательной публикации информации в открытых источниках. Когда происходят изменения, аффилированные лица отправляют письменное уведомление. В перечень вносятся новые данные.

Некоторые организации не ведут списки. Соответственно, нарушают статью, предусматривающую их хранение. Компания может быть привлечена к ответственности (штраф до 300 тысяч рублей на юридическое лицо).

Кого к ним можно отнести?

Согласно законодательству, к аффилированным лицам относятся физические и юридические лица, связанные правовыми и имущественными отношениями и способные оказывать влияние на деятельность организации. К ним относятся:

члены совета директоров;
члены исполнительного органа;
лица, которые относятся к одной и той же группе лиц;
владельцы более 20% голосов (акций);
руководство ФПГ (если организация входит в ФПГ).

Если говорить о физических лицах, то аффилированными можно назвать:

лиц, принадлежащих к одной и той же компании;
компании, в которых физ. лицо владеет не менее 20% акций (доли, складочного капитала).

Подробную информацию об этом понятии вы можете почерпнуть из следующего видео:

Кто и как предоставляет списки?

Акционерные общества публикуют перечень в интернете ежеквартально, в течение 2 дней после окончания квартала . Также Положением предусмотрена доступность информации в открытых источниках в течение 3 лет.

Обязательная публикация позволяет контролировать соблюдение закона о конкуренции. Например, компания РЖД с большим количеством связанных лиц. На основании 223-ФЗ закупки у СМП должны составлять не менее 18% от совокупного объема. Если РЖД отдает большую часть закупок аффилированным компаниям, то это можно рассматривать как ограничение конкуренции.

Общества с ограниченной ответственностью раскрывать информацию не обязаны. Достаточно ведения списка внутри фирмы.

Исключением являются вышеупомянутые организации, занимающиеся выпуском ценных бумаг и участвующие в биржевой торговле. Эти компании подают данные в ЦБ РФ, а также на биржевую площадку.

Для чего организации просят список от ООО?

Все чаще СМП сталкиваются с необходимостью предоставлять данный перечень при заключении договоров. Проведение проверки может показать:

проводимые процедуры банкротства, реорганизации у связанных лиц;
наличие судебных исков в отношении руководителей;
наличие исполнительных листов;
присутствие в РНП, РДЛ;
прочие ситуации, которые могут серьезно повлиять на исполнение обязательств по договору.

Поскольку в списке перечисляются все связанные организации и физические лица, то это значительно упрощает работу службе безопасности.

Заполнение документа

Внутри организации список заполняется согласно форме, утвержденной ФАС в 2012 году. При запросе со стороны других коммерческих структур компания вправе предоставить его в свободной форме, сохраняя основные пункты:

наименование, ФИО;
местонахождение;
основание аффилированности.

Один документ может отличаться от другого, если в Обществе происходят изменения (участники, юридический адрес, владелец). При декларировании у ООО нужно перечислить учредителей, указать, кто является директором, а также перечислить связанных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Пример заполнения для ООО

ООО «ВЕКТОР», ИНН 1223343456, ОГРН 1234567890, Дата 01.01.2016

№	Наименование или ФИО	Адрес регистрации	Основание
1	Вектор-2	индекс, страна, город, улица, дом
2	Мухин Феофан Сергеевич	адрес с согласия физ. лица	Лицо, выполняющее роль единоличного исполнительного органа, директор (генеральный директор)
3	Мишин Селиван Сергеевич	адрес с согласия физ. лица	Лицо, которое принадлежит к той же группе лиц, что и общество

Предоставленная форма – самая простая и распространенная. В отличие от перечня, предоставляемого АО, здесь нет данных о доли участия в уставном капитале и количестве акций, находящихся во владении.

Некоммерческие организации

Некоммерческие компании не преследуют цели извлечения прибыли из своей деятельности. являются профессиональные ассоциации и союзы, СРО, НП, благотворительные фонды, ТСЖ, ЖСК, религиозные общины, общества защиты животных и т. д. Перечисленные субъекты живут за счет взносов, пожертвований и поступлений от участников. Крупные структуры нередко создают некоммерческие фирмы для реализации общественных и корпоративных программ.

Например, «Газпром стимул» — НКО, целью которой является проведение мотивационных программ для персонала Газпрома. При подаче списка аффилированных лиц АО обязательно указывает такие организации.

Под аффилированными лицами понимают физических лиц и организации, которые могут повлиять на управление компанией. В ряде случаев АО и ООО обязаны извещать об аффилированных лицах.

При подготовке материалов мы используем только информации

Аффилированные лица как понятие определяет «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». Согласно положениям данной статьи аффилированные лица - это граждане или организации, которые способны повлиять на другие компании или граждан в процессе предпринимательской деятельности последних. Компании или граждане находятся в зависимых отношениях с аффилированными лицами. Если наступление правовых последствий зависит от наличия аффилированности лиц, ее устанавливают сообразно закону ().

Аффилированные лица могут воздействовать на работу компании

Когда идет речь об аффилированных юридических лицах, подразумевают, что гражданин, который состоит в управляющем органе компании, обладает влиянием на деятельность другой компании. В список аффилированных лиц организации могут входить:

Член совета директоров компании, ее наблюдательного совета или иного коллегиального органа управления.
Член правления компании.
Генеральный директор компании или иное лицо, которое исполняет функции директора.
Лицо или лица, которые принадлежат к той же группе, что и компания. В данном контексте группой лиц считают совокупность физических и (или) юридических лиц, для которых верны один или несколько признаков закона о защите конкуренции.
Лицо, которое вправе распоряжаться 20% голосов или более в голосующих акциях, уставном или складочном капитале, долях юридического лица.
Компания, в которой данная организация вправе распоряжаться более чем 20% или более голосов.
Члены советов директоров, наблюдательных советов, других коллегиальных органов управления , а также коллегиального исполнительного органа любой из компаний, которые вместе с данной входят в финансово-промышленную группу. Также аффилированным лицом признают лиц, которые исполняют полномочия единоличных исполнительных органов участников такой финансово-промышленной группы.

У предпринимателей тоже могут быть аффилированные лица:

Лица, которые по признакам из ст. 9 закона о защите конкуренции принадлежат к той же группе.
Компании, в котором данный гражданин может распоряжаться более чем 20% общего числа голосов.

Для физических лиц, которые не ведут предпринимательскую деятельность, закон не определил список аффилированных лиц ().

АО и ООО должны вести списки аффилированных лиц

Акционерные общества обязаны раскрывать списки аффилированных лиц и публиковать их на официальных сайтах ( «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг»). Например, список аффилированных лиц АО следует оформить в соответствии с требованиями к Положению № 454-П.

Каждое общество с ограниченной ответственностью также обязано составить такой перечень. Список аффилированных лиц ООО ведут согласно требованиям :

составляют такой список;
хранят сообразно требованиям закона в помещении, где находится исполнительный орган ООО;
предоставляют участнику оригинал или копию по его требованию. Участник общества вправе запросить список аффилированных юридических лиц или граждан, которые связаны с ООО.

Закон не требует оформлять перечень в каком-либо определенном виде, но можно опираться на формы, которые используют для составления списков аффилированных лиц АО.

Для сделок с заинтересованностью понятие аффилированного лица заменили на контролирующее

Следует иметь в виду, что с 1 января 2017 года в корпоративном законодательстве произошли изменения, которые коснулись положений о заинтересованных лицах (п. 1 ст. 45 закона № 14-ФЗ, п. 1 ст. 81 закона № 208-ФЗ). Когда ООО или АО заключает сделку с заинтересованностью , закон использует не понятие аффилированных лиц, а понятие контролирующих. Под контролирующим лицом понимают лицо, которое может:

напрямую или косвенно распоряжаться более 50% голосов на общем собрании;
назначать генерального директора компании;
назначать более 50% состава совета директоров или правления.

В связи с этим многие аффилированные лица обществ перешли в категорию подконтрольных лиц. Это предполагает разную степень ответственности данных лиц за участие в сделках . Тем не менее, сделку с заинтересованностью могут оспорить, если ее на одобрили установленным образом или она причинал вред обществу.

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.